ПОДАТКОВЕ РЕГУЛЮВАННЯ В УКРАЇНІ: ПРАКТИКА РЕАЛІЗАЦІЇ В УМОВАХ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ НАЦІОНАЛЬНОЇ БЕЗПЕКИ
Анотація
Наукове дослідження присвячене практиці податкового регулювання в Україні та особливостям його реалізації в умовах забезпечення національної безпеки. Визначено основні завдання податкового регулювання у період військового стану, що полягають у стабілізації державних фінансів, забезпеченні умов для збалансування підприємницької сфери та інноваційної активності, відповідного рівня соціальних виплат для населення тощо. Узагальнено проблеми та наслідки податкового регулювання і їх негативний влив на соціально-економічний стан та національну безпеку України. Здійснено критичну оцінку сучасної практики податкового регулювання у розрізі ґрунтовного огляду нормативно-правових актів у сфері оподаткування, що визначають напрями податкового стимулювання в умовах військової економіки (малий та середній бізнес, пріоритетні галузі, окуповані території, окремі верстви населення, зниження ціни споживання на окремі групи підакцизних товарів тощо).
Посилання
Про національну безпеку України: Закон України від 21 червня 2018 року №2469-VIII, чинний, поточна редакція (редакція від 09.08.2024). Відомості Верховної Ради. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2469-19#Textл
Податковий Кодекс України: закон України від 02 грудня 2010р. № 2755-VI (зі змінами та доповненнями). URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17
Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо особливостей оподаткування та подання звітності у період дії воєнного стану: Закон України від 03.03.2022 р. № 2118-ІХ. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2118-20
Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо дії норм на період дії воєнного стану: Закон України від 15.03.2022 р. № 2120-ІХ. URL: https://zakon.rada.gov.-ua/laws/show/2120-20#Text
Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо особливостей оподаткування у період воєнного стану: Закон України від 30.06.2023 р. № 3219-IX. URL: https://zakon.rada.-gov.ua/laws/show/3219-20#Text
Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо звільнення від сплати екологічного податку, плати за землю та податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки за знищене чи пошкоджене нерухоме майно: Закон України від 11.04.2023 р. № 3050-ІХ. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3050-20#Text
Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо перегляду окремих пільг з оподаткування: Закон України від 21.06.2022 р. № 2325-IX. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2325-20#Text
Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо вдосконалення законодавства на період воєнного стану: Закон України від 24.03.2022 р. № 2142-ІХ. URL: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2142-20#Text
Кізима А. Податкове регулювання в Україні: теоретичні та практичні аспекти. Сучасні детермінанти фіскальної політики: локальний та міжнародний вимір: збірник матеріалів IV Міжнародної науково-практичної конференції (м. Тернопіль, 8-9 вересня 2021 року). Тернопіль : ЗУНУ, 2021. 247 с.
Десятнюк О., Гузела І. Проблеми і напрямки модернізації податкового регулювання в Україні. Світ фінансів. 2018. № 3(56). С. 58–68.
Савчук В.А. Податкове регулювання економіки: сутність та проблеми реалізації в Україні. Інвестиції: практика та досвід № 1. 2014. C. 62–64.
Мединська Т.В., Стройний І.М. Податкове регулювання розвитку малого підприємництва в Україні. Інноваційна економіка. 2018. № 9-10 (77). С. 27–31.
Нагорняк Г., Вовк Ю. Проблеми податкового регулювання в Україні та шляхи їх вирішення. Галицький економічний вісник. 2010. № 2 (27). С. 140–152.
Логвінова О.В. Сучасні виклики корегування ефективності застосування законів (на прикладі податково-правового регулювання. Проблеми законності. 2024. Вип. 16. С. 148–159.
Горин В.П., Була П.В., Чорноус В.С. Податкова політика України в умовах воєнного часу: реалії, безпекові виклики та перспективи подолання. Інвестиції: практика та досвід. 2024. № 18. С. 23–31.
The Verkhovna Rada of Ukraine (2018), Law of Ukraine No.2469-VIII on 2755-VI June 21, 2018. Pro natsionalnu bezpeku Ukrainy [On the National Security of Ukraine]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2469-19#Text
The Verkhovna Rada of Ukraine (2010), Law of Ukraine No. 2755-VI on December 2, 2010. Podatkovyi Kodeks Ukrainy [Tax Code of Ukraine]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3428-20#Text
The Verkhovna Rada of Ukraine (2022), Law of Ukraine No. 2120-IX on March 3, 2022. Pro vnesennia zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrainy ta inshykh zakonodavchykh aktiv Ukrainy shchodo osoblyvostei opodatkuvannia ta podannia zvitnosti u period dii voiennoho stanu [On making changes to the Tax Code of Ukraine and other legislative acts of Ukraine regarding the effect of norms during the period of martial law]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2120-20#Text
The Verkhovna Rada of Ukraine (2022), Law of Ukraine No. 2120-ІХ on March 15, 2022. Pro vnesennia zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrainy ta inshykh zakonodavchykh aktiv Ukrainy shchodo dii norm na period dii voiennoho stanu [On Amendments to the Tax Code of Ukraine and Other Legislative Acts of Ukraine Regarding the Application of Norms for the Period of Martial Law]. Available at: https://zakon.rada.gov.-ua/laws/show/2120-20#Text
The Verkhovna Rada of Ukraine (2023), Law of Ukraine No. 3219-IX on June 30, 2023. Pro vnesennia zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrainy ta inshykh zakoniv Ukrainy shchodo osoblyvostei opodatkuvannia u period voiennoho stanu [On Amendments to the Tax Code of Ukraine and Other Laws of Ukraine Regarding the Peculiarities of Taxation during Martial Law]. Available at: https://zakon.rada.-gov.ua/laws/show/3219-20#Text
The Verkhovna Rada of Ukraine (2023), Law of Ukraine No. 3050-ІХ on April 11, 2023. Pro vnesennia zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrainy ta inshykh zakonodavchykh aktiv Ukrainy shchodo zvilnennia vid splaty ekolohichnoho podatku, platy za zemliu ta podatku na nerukhome maino, vidminne vid zemelnoi dilianky za znyshchene chy poshkodzhene nerukhome maino [On Amendments to the Tax Code of Ukraine and Other Legislative Acts of Ukraine Regarding Exemption from Payment of Environmental Tax, Land Payment and Real Estate Tax Other than Land Plot for Destroyed or Damaged Real Estate]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/3050-20#Text
The Verkhovna Rada of Ukraine (2023), Law of Ukraine No. 2325-IX on June 21, 2022. Pro vnesennia zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrainy ta inshykh zakonodavchykh aktiv Ukrainy shchodo perehliadu okremykh pilh z opodatkuvannia [On Amendments to the Tax Code of Ukraine and Other Legislative Acts of Ukraine Regarding Revision of Certain Tax Benefits]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2325-20#Text
The Verkhovna Rada of Ukraine (2023), Law of Ukraine No. 2142-ІХ on Mach 24, 2022. Pro vnesennia zmin do Podatkovoho kodeksu Ukrainy ta inshykh zakonodavchykh aktiv Ukrainy shchodo vdoskonalennia zakonodavstva na period voiennoho stanu [On Amendments to the Tax Code of Ukraine and Other Legislative Acts of Ukraine on Improving Legislation for the Period of Martial Law]. Available at: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2142-20#Text
Kizim A. (2021) Podatkove reghuljuvannja v Ukrajini: teoretychni ta praktychni aspekty [Tax regulation in Ukraine: theoretical and practical aspects]. Modern determinants of fiscal policy: local and international dimension: IV International Scientific and Practical Conference (Ternopil, September 8nd-9rd, 2021). Ternopil: ZUNU, pp. 26–28. (in Ukrainian)
Desyatniuk O. and Guzela I. (2018) Problemy i naprjamky modernizaciji podatkovogho reghuljuvannja v Ukrajini [Problems and directions of modernization of tax regulation in Ukraine]. World of Finance, Vol. 3(56), pp. 58–68.
Savchuk V.A. (2014) Podatkove reghuljuvannja ekonomiky: sutnistj ta problemy realizaciji v Ukrajini [Tax regulation of the economy: essence and problems of implementation in Ukraine]. Investments: practice and experience, vol. 1, pp. 62–64.
Medynska T.V. and Stroynyi I.M. (2018) Podatkove reghuljuvannja rozvytku malogho pidpryjemnyctva v Ukrajini [Tax regulation of the development of small business in Ukraine]. Innovative economy, no. 9-10 (77), pp. 27–31.
Naghornjak Gh. and Vovk Ju. (2010) Problemy podatkovogho reghuljuvannja v Ukrajini ta shljakhy jikh vyrishennja [Problems of tax regulation in Ukraine and ways of their solution]. Galician Economic Bulletin, no. 2 (27), pp. 140–152.
Logvinova O.V. (2024) Suchasni vyklyky koreghuvannja efektyvnosti zastosuvannja zakoniv (na prykladi podatkovo-pravovogho reghuljuvannja [Modern challenges of adjusting the effectiveness of the application of laws (on the example of tax and legal regulation]. Problems of legality, vol. 16, pp. 148–159.
Goryn, V.P., Bula, P.V. and Chornous, V.S. (2024) Podatkova polityka Ukrajiny v umovakh vojennogho chasu: realiji, bezpekovi vyklyky ta perspektyvy podolannja [Tax policy of Ukraine in wartime: realities, security challenges and prospects for overcoming]. Investments: practice and experience, no. 18, pp. 23–31.
