ФІНАНСОВЕ ПЛАНУВАННЯ ТА АНАЛІЗ НА ПІДПРИЄМСТВІ: СУЧАСНІ ГЛОБАЛЬНІ ТРЕНДИ ТА ПЕРСПЕКТИВИ РОЗВИТКУ

Л.М. Докієнко

doi:10.37320/2415-3583/16.8

Л.М. Докієнко Міжнародний університет фінансів https://orcid.org/0000-0001-6528-6810

DOI: https://doi.org/10.37320/2415-3583/16.8

Ключові слова: фінансове планування, фінансове планування та аналіз (FP&A), принципи фінансового планування та аналізу, етапи процесу фінансового планування та аналізу, методи фінансового планування та аналізу

Анотація

У статті розглянуто сучасні глобальні тренди фінансового планування та аналізу на підприємстві. Описано відмінності вітчизняної та світової практики побудови процесу фінансового планування на підприємстві. Сформульовано етапи та принципи побудови ефективного процесу фінансового планування та аналізу на підприємстві з урахуванням передового світового досвіду. Основний акцент зроблено на розгляді методичних підходів, що використовуються у сучасній світовій практиці фінансового планування та аналізу, з визначенням їхніх переваг та особливостей застосування. Окреслено подальші перспективи розвитку фінансового планування та аналізу у світі з урахуванням викликів, спричинених пандемією COVID-19. Визначено можливості використання та перспективи впровадження FP&A у вітчизняну практику фінансового менеджменту.

Посилання

Бортнік С.М. Принципи та роль фінансового планування у забезпеченні розвитку підприємства. Вісник Національного університету «Львівська політехніка». 2015. № 819. С. 15–23.

Рудика В.І., Шпірна Д.С. Формування системи фінансового планування і прогнозування на підприємстві. Інфраструктура ринку. 2019. № 33. С. 307–316.

Свистун Л.А. Перспективи використання сучасних інформаційних технологій при здійсненні фінансового планування на підприємстві. Економіка і регіон. 2016. № 3(58). С. 13–21.

Ситник Г.В. Поточне фінансове планування в системі управління підприємством торгівлі. Економічний простір. 2014. № 83. С. 218–233.

Степура В.В. Оцінка ефективності системи інтегрованого фінансового планування. Інтелект ХХІ. 2020. № 2. С. 208–211.

Тєшева Л.В., Хохлов М.П., Петрова І.М. Роль фінансового планування у сучасних умовах господарювання. Глобальні та національні проблеми економіки. 2018. № 23. С. 314–320.

Щербань О.Д. Види та методи фінансового планування на підприємстві. Молодий вчений. 2017. № 6(46). С. 530–534.

Coveney M. Different planning methods for FP&A. 2018. URL: https://fpa-trends.com/article/different-planning-methods-fpa (дата звернення: 15.01.2021).

Coveney M., Nazario J., Moreira D., Ahmadoun M., Grundy C. & Deiller M. FP&A of the Future: Adapting to the New Normal. 2020. URL: https://fpa-trends.com/report/fpa-future-adapting-new-normal (дата звернення: 15.01.2021).

Dybvig A. The Operational Budget: An Advanced Zero-Based Budget. 2020. URL: https://fpa-trends.com/article/operational-budget-zero-based (дата звернення: 15.01.2021).

Financial planning and analysis: roles and best practices. 2019. URL: https://www.venasolutions.com/blog/financial-planning-analysis/fpa-roles-best-practices (дата звернення: 15.01.2021).

FP&A: the next frontier of business process outsourcing? 2012. URL: https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/ie/Documents/Finance/CFO/financial_planning_analysis_next_frontier.pdf (дата звернення: 20.01.2021).

Kambil A., Hobbs D., Merrill E., Brown P., Horn M. & Soderberg M. Reinventing FP&A for the pandemic and beyond. 2020. URL: https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/us/Documents/finance/us-cfo-insights-reinventing-fpa-for-the-pandemic.pdf (дата звернення: 20.01.2021).

Melnychuk L. Modern FP&A: Some Important Techniques, Methods and Concepts. 2018. URL: https://fpa-trends.com/article/modern-fpa-some-important-techniques-methods-and-concepts (дата звернення: 15.01.2021).

Mortasipu A-M. The Key Success Factors for Connected and Collaborative FP&A. 2020. URL: https://fpa-trends.com/article/success-factors-connected-collaborative-fpa (дата звернення: 20.01.2021).

Ramanna M. FP&A Integration: Bringing Together Financial and Strategic Planning. 2020. URL: https://fpa-trends.com/article/fpa-integration-financial-and-strategic-planning (дата звернення: 20.01.2021).

Sehgal S., Benner B. The FP&A paradox: It’s more than just finance. 2017. URL: https://advisory.kpmg.us/articles/2017/fpa-paradox.html (дата звернення: 20.01.2021).

Serven L., Krumwiede К. Key Principles of Effective Financial Planning and Analysis. Institute of Management Accountants, 2019. URL: https://www.bpmpartners.com/wp-content/uploads/2019/09/SMA-Key-Principles-of-Best-Practice-FPA.pdf (дата звернення: 15.01.2021).

Yeung D. FP&A in the Post-COVID-19 World. 2020. URL: https://fpa-trends.com/article/fpa-post-covid-19-world (дата звернення: 20.01.2021).

Bortnik S.M. (2015) Pryntsypy ta rolʹ finansovoho planuvannya u zabezpechenni rozvytku pidpryyemstva [Principles and role of financial planning in ensuring the development of the enterprise]. Bulletin of the National University "Lviv Polytechnic". no. 819, pp. 15–23.

Rudyka V.I., Shpirna D.S. (2019) Formuvannia systemy finansovoho planuvannia i prohnozuvannia na pidpryiemstvi [Formation of financial planning and forecasting system at the enterprise]. Market infrastructure. vol. 33, pp. 307–316.

Svystun L.A. (2016) Perspektyvy vykorystannya suchasnykh informatsiynykh tekhnolohiy pry zdiysnenni finansovoho planuvannya na pidpryyemstvi [Prospects for the use of modern information technology in the implementation of financial planning in the enterprise]. Economy and region. no. 3 (58), pp. 13–21.

Sytnyk H.V. (2014) Potochne finansove planuvannya v systemi upravlinnya pidpryyemstvom torhivli [Current financial planning in the management system of the trade enterprise]. Economic space. no. 83, pp. 218–233.

Stepura V.V. (2020) Otsinka efektyvnosti systemy intehrovanoho finansovoho planuvannya. [Evaluation of the effectiveness of the integrated financial planning system]. Intelligence XXI. no. 2, pp. 208–211.

Tesheva L.V., Khokhlov M.P., Petrova I.M. (2018) Rolʹ finansovoho planuvannya u suchasnykh umovakh hospodaryuvannya [The role of financial planning in modern business conditions]. Global and national economic problems. no. 23, pp. 314–320.

Shcherban O.D. (2017) Vydy ta metody finansovoho planuvannya na pidpryyemstvi. [Types and methods of financial planning at the enterprise]. A young scientist, no. 6 (46), pp. 530–534.

Coveney M. (2018) Different planning methods for FP&A. Available at: https://fpa-trends.com/article/different-planning-methods-fpa (accessed 15 January 2021).

Coveney M., Nazario J., Moreira D., Ahmadoun M., Grundy C. & Deiller M. (2020) FP&A of the Future: Adapting to the New Normal. Available at: https://fpa-trends.com/report/fpa-future-adapting-new-normal (accessed 15 January 2021).

Dybvig A. (2020) The Operational Budget: An Advanced Zero-Based Budget. Available at: https://fpa-trends.com/article/operational-budget-zero-based (accessed 15 January 2021).

Financial planning and analysis: roles and best practices. (2019) Available at: https://www.venasolutions.com/blog/financial-planning-analysis/fpa-roles-best-practices (accessed 15 January 2021).

FP&A: the next frontier of business process outsourcing? (2012) Available at: https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/ie/Documents/Finance/CFO/financial_planning_analysis_next_frontier.pdf (accessed 20 January 2021).

Kambil A., Hobbs D., Merrill E., Brown P., Horn M. & Soderberg M. (2020) Reinventing FP&A for the pandemic and beyond. Available at: https://www2.deloitte.com/content/dam/Deloitte/us/Documents/finance/us-cfo-insights-reinventing-fpa-for-the-pandemic.pdf (accessed 20 January 2021).

Melnychuk L. (2018) Modern FP&A: Some Important Techniques, Methods and Concepts. Available at: https://fpa-trends.com/article/modern-fpa-some-important-techniques-methods-and-concepts (accessed 15 January 2021).

Mortasipu A-M. (2020) The Key Success Factors for Connected and Collaborative FP&A. Available at: https://fpa-trends.com/article/success-factors-connected-collaborative-fpa (accessed 20 January 2021).

Ramanna M. (2020) FP&A Integration: Bringing Together Financial and Strategic Planning. Available at: https://fpa-trends.com/article/fpa-integration-financial-and-strategic-planning (accessed 20 January 2021).

Sehgal S., Benner B. (2017) The FP&A paradox: It’s more than just finance. Available at: https://advisory.kpmg.us/articles/2017/fpa-paradox.html (accessed 20 January 2021).

Serven L., Krumwiede К. (2019) Key Principles of Effective Financial Planning and Analysis. Institute of Management Accountants. Available at: https://www.bpmpartners.com/wp-content/uploads/2019/09/SMA-Key-Principles-of-Best-Practice-FPA.pdf (accessed 15 January 2021).

Yeung D. (2020) FP&A in the Post-COVID-19 World. Available at: https://fpa-trends.com/article/fpa-post-covid-19-world (accessed 20 January2021).